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前 言FORWORD2026年8月28日，财政部、税务总局、证监会联合发布2026年第26号公告（以下简称"26号公告"），全面修订上市公司限售股个人所得税征管规则。新政封堵了资本市场沿用多年的两大核心限售股减持避税路径——解禁后高送转与15%核定成本，重塑计税与申报体系，对IPO创始人、原始自然人股东影响深远。2026年8月，人形机器人龙头宇树科技成功登陆科创板，实控人王兴兴以自然人直接持...

2026年8月28日，财政部、税务总局联合发布《中华人民共和国地方附加税法（征求意见稿）》，公开征求意见至9月27日。本所税务研究团队研读后认为：不是简单的“一税两费合并、统一税率幅度”，而是一次触及税制底层逻辑的重构性变革。我们将从四个维度做深度解读。一、税费合一：从行政收费到法定税种现行制度下，城市维护建设税是“税”，教育费附加和地方教育附加是“行政收费”。三者虽都随增值税、消费税附征，...

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近期，财政部和税务总局先后发布2026年第21号《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》与第15号《关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》，以现行《个人所得税法》为依据，首次搭建起覆盖离岸信托“设立-存续-终止”全生命周期的个税规则体系。我们把新政核心要点、征管要求与实操指南系统梳理，所有涉及离岸信托资产安排的主体，都可对照参考完成合规梳理，规避涉税风险。01政策要点：涵盖全生命周期无死...

在企业并购重组中，税务处理往往是决定交易成败的关键。过去，企业合并、分立若想适用“特殊性税务处理”，“所有股东达成一致意见”这堵“高墙”让无数企业望而却步。2026年7月，国家税务总局发布《关于企业重组业务所得税处理有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2026年第13号）（以下简称：《公告》），新规祭出“分割处理”的利器，允许“部分股东适用特殊处理，部分适用一般处理”，一举盘活了并购重组的...

原文链接：个税成为第三大税种："十五五"税改释放了哪些信号？2026年7月28日，国务院新闻办公室举行"开局起步十五五"系列主题新闻发布会，国家税务总局在发布会上披露了一组关键数据：今年上半年，全国个人所得税收入达9000亿元，同比增长约13%，个人所得税已成为我国第三大税种。这不是一个普通的财政数字。个税位次的跃升，叠加"十五五"规划纲要中"完善综合与分类相结合的个人所得税制度""逐步扩大...

原文链接：关注 | 财政部《企业会计准则解释第20号》相关实施问答和应用案例2026年7月15日，为进一步指导《企业会计准则解释第20号》（以下简称《解释第20号》）的实施，财政部会计司发布5项实施问答和3项应用案例。具体包括：一是配套《解释第20号》中“关于金融资产合同现金流量特征的评估”的实施问答4项，详细阐释了具有无追索权特征的金融资产的判断、具有无追索权特征的金融资产的合同现金流量特...

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原文链接：聚焦有奖发票风险：违规情形与合规应对5月26日起，四川省商务厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局联合印发《四川省有奖发票活动方案》，在全省推广有奖发票（成都、泸州为国家试点），活动持续至2026年9月30日。随着各地细则落地，消费者索票参与热情高涨，部分不合规开票要求却给商家添了负担，稍有不慎还可能触碰税务红线。面对这一局面，商家无需两难，守好合规底线就能稳妥应对。“一、什么...

原文链接：‍个税汇算结束后，收到“补税提醒”该怎么办？‍ 2025年度个人所得税综合所得汇算已于6月30日正式结束。汇算虽已收官，但税务部门的常态化监管从未停歇。7月起，部分纳税人将会收到税务部门发送的“补税提醒”。收到这条提醒后该怎么办？不理会又会有什么后果？本文将为您一一解答。01什么情况下会收到“补税提醒”？很多纳税人误以为6月30日汇算截止后，个税汇算就彻底结束了。事实并非如此...

原文链接：个人境外所得合规处理与所得税风险防范指南‍作为中国税收居民，无论你身在成都、纽约还是新加坡，只要符合“有住所”或“一年内居住满183天”任一条件，你的全球所得——工资、股息、加密货币收益、境外房产转让所得——都必须依法在中国申报纳税。2026年，CRS 2.0全面启动，隐瞒境外收入已无可能。本文为你梳理合规路径与避险要点。01你是否属于“税收居民”？——决定是否需要申报判定标准具体...

2026年5月29日，全国电子税务局完成商品和服务税收分类编码升级落地。自2026年6月1日起，新版《商品和服务税收分类编码表》全面执行，旧编码、旧简称全部失效。不少财务人员反映开票时频频弹出“商品简称不合法”“未查询到对应项目信息”等报错提示——这并非系统故障，而是编码体系发生了实质性调整。本次调整依据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例、财政部税务总局2026年第9号公告等政策文件执行...

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“近日，国家税务总局集中曝光8起私户收款偷税案件，涉案金额从百万到亿级，覆盖煤炭、服装、科技、食品、装修、医疗、建材、加油站八大行业。8起案件，少缴税款合计2.38亿元，处罚总额高达6.45亿元。这不是一次常规的案件披露，而是税务部门向全社会释放的强烈信号：私人账户收款绝非税收违法的"避风港"，依法纳税、合规经营才是经营主体行稳致远的唯一保障。”先看事实。本次曝光案件涵盖大型工矿企业、线上网...

2026年6月8日，国家税务总局印发《关于在成品油零售领域全面推广"交易即开票"有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第11号，以下简称"11号公告"），明确在全国成品油零售领域全面推广"交易即开票"。所谓"交易即开票"，是指加油站完成成品油销售交易后，通过税务部门乐企平台即时向购买方全量开具全面数字化电子发票——全量、即时、自动，不再依赖人工。PART 01谁要执行？怎么实现？适用范...

个人所得税综合所得汇算进入最后倒计时！国家推出的 7 项个人所得税专项附加扣除，就是实打实的“减税红包”。婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等开销，都能享受相应扣除优惠。需要提醒大家：这项福利不会自动发放。信息不填报、填报有误，都会白白错失减税额度。眼下 2025 年度个税汇算即将截止，最后窗口期千万别错过。今天我们就逐项拆解 7 项扣除标准、申报规则...

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企业资产损失所得税税前扣除是企业所得税管理中的重要环节，直接关系到企业的税负水平和合规风险。很多企业在完成纳税申报后误以为与资产损失相关的工作已经结束，殊不知“申报完成≠汇算结束”。根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）相关规定，企业资产损失税前扣除已由备案制改为留存备查制，企业必须完整收集并妥善保管各类证据材料，以备税务机...

时间安排01报名时间报名时间 2026年5月13日10:00 至7月15日17:00补报名时间 2026年8月13日10:00 至8月24日17:00报名人员请于截止日期前完成报名流程，逾期将无法办理。02支付时间2026年5月13日10:00至7月17日24:002026年8月13日10:00至8月26日24:00报名人员应当于支付时间截止前完成交费。支付时间截止而...

今天距离2025年度企业所得税汇算清缴的法定截止日期——2026年5月31日仅剩最后十天。这是一年一度的“税务大考”，也是对企业全年经营成果和财务核算水平的最终检验。我们梳理了一份全面、深入、操作性强的汇算清缴申报指南，内容涵盖申报主体、申报时间、申报渠道、申报资料、申报时应当注意的问题。希望这份“保姆级”攻略能助您从容应对，顺利、准确地完成本年度的汇算清“缴”！01 申报主体（一）居民企业...

最近，国家税务总局出手了！围绕引导纳税人合规开票、遏制"开票经济"和虚开骗税乱象，税务总局正式发布了一份纳税人合规开具发票正负面清单。这份清单以条目化的方式，把"能做什么、不能做什么"讲得明明白白——既是对纳税人合法权益的保护，也是对循环开票、相互开票、虚增交易等歪招的精准纠治，同时剑指违规招商中的涉税问题，为全国统一大市场建设再添一把力。01正负面清单护航合规开具发票的三重价值▶（一）对纳...

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2026年4月1日的国家税务总局新闻发布会及4月16日召开的全国八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作推进会议，都释放出一个明确信号，税收监管从分散抽查转向全链条穿透、多部门合围、大数据精准扫描，涉税灰色空间被大幅压缩，企业与高收入人群的合规要求进入新阶段。一、四大重点行业2026年稽查核心靶区1. 开票经济：空壳开票、违规返税成首位无真实业务、仅靠发票倒卖、违规享受地方返还的空壳公司，是今年...

2026年4 月申报期（税款所属期3月）起，自然人电子税务局（扣缴端）已完成版本升级，伴随系统更新，个人所得税预扣预缴计算逻辑发生关键性变化。结合国家税务总局统一部署及四川省税务局相关执行口径，我们对本次调整的核心内容、实务操作及风险提示进行了全面梳理。一、核心变化本次调整最关键、对员工工资影响最直接的变化，是累计减除费用计算口径改变,直接关系员工个税预缴金额，疏忽这条变化将导致员工预缴环节...

背景近期，国家医保局等八部门联合印发《加快建立长期护理保险制度实施方案》，长期护理保险制度正式从试点走向全国全面推开。紧随国家部署，四川省人民政府办公厅印发《四川省建立长期护理保险制度实施方案》（川办发〔2026〕6 号），明确全省长护险参保范围、筹资标准、征管方式及实施时间表。一、长护险是什么？长期护理保险，简称“长护险”，是我国社会保障体系的重要组成部分，与养老保险、医疗保险、失业保险、...

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纳税义务发生时间的判定并非简单的缴税时点问题。实务中，因交易模式多样复杂，企业常存困惑。本文结合最新政策，系统梳理一般规定与特殊情形，拆解增值税纳税义务发生时间判定规则，化繁为简，助力企业精准把握纳税时点。01一般规定一般规定是判定增值税纳税义务发生时间的基石，适用于绝大多数常规增值税　应税行为，共分为四大类情形：（一）发生应税交易判定标准：为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日（二者...

2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》及增值税法实施条例正式施行，原《增值税暂行条例》同步废止，财政部、税务总局后续配套新政陆续落地，增值税征管体系完成从“暂行条例”到 “法律”的根本性升级。其中，视同销售规则重构、进项抵扣边界清晰化，直接关系每一家企业的日常核算、申报合规与资金成本。本文立足新政条文与实务场景，逐项拆解政策变化、实操口径与风险要点，用通俗表述讲清专业逻辑，助力企业...

纳税缴费信用管理是现代税收治理的重要内容，对优化营商环境、引导诚信纳税意义重大。2025 年，国家税务总局发布《纳税缴费信用管理办法》，标志着我国信用管理迈入制度化、规范化新阶段。该办法建立了信用评价、复评、复核与修复全流程机制，为经营主体维权提供了明确依据。2026 年 2 月，川渝两地税务部门联合明确：2025 年度纳税缴费信用评价将于 3 月初启动，并对 2024 年度结果复评、修复作...

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好消息！2025年度个人所得税综合所得汇算清缴预约已正式开启。根据《国家税务总局关于2025年度个人所得税综合所得汇算清缴预约办理时间的通告》（国家税务总局通告2026年第1号），今年汇算办理时间为2026年3月1日至6月30日。为了帮助大家错峰办税，税务部门将提供预约服务。今天就为大家梳理预约办理的操作指南和注意事项，助您顺利完成年度汇算，早日拿到退税！01关键时间节点在开始预约前，有几个...

增值税新政落地三大变化直接影响你的钱袋子2026年增值税法正式实施，如何确保新旧政策平稳过渡？财政部、税务总局2026年10号公告及配套文件税务总局的4号公告给出了明确答案。两份文件的核心就四个字：平稳过渡。但“平稳”中也有重要变化，特别是对小微企业、个体工商户和自然人而言，这些调整将直接影响到经营成本和税务安排。Part.01两大核心调整：起征点优化与免税延续1起征点明确，自然人待遇更公平...

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小规模纳税人紧急提醒税率将从1%突变13%？《国家税务总局公告2026年第2号》深度解读2026年1月1日，国家税务总局制发了《关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（2026年第2号，以下简称《公告》），该文件旨在配合新施行的《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，进一步明确和优化增值税一般纳税人的登记管理流程。《公告》的施行，同时废止了沿用多年的《增值税一般纳税人登记管理办法》（国...

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01大数据监管下的“500万红线”挑战背景根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，年应税销售额超过500万元的纳税人，除特定情况外，应登记为一般纳税人。相比小规模纳税人，一般纳税人虽然可以抵扣进项税额，但其增值税税率更高，会计核算要求也更为严格。因此，将年营收控制在500万元以下，成为部分企业谋求较低税负和简化管理的关键目标，这一金额也常被业界称为“500万红线”。02小规模纳税人规...

近日，国家税务总局与最高人民法院联合发布《关于企业破产程序中若干税费征管事项的公告》（以下简称“公告”），针对企业破产环节的税费征管工作进行系统性规范。一份联合公告，让长期困扰破产企业的税费处理问题有了清晰的解决路径，也为困境企业再生铺平了道路。01 政策背景党的二十届三中全会提出“健全企业破产机制”“推进企业注销配套改革”，二十届四中全会提出“完善市场退出制度”。近年来，企业破产案件逐年增...

2025年10月，我国环境治理体系迎来重大变革。全国人大常委会修改《环境保护税法》，国务院同步公布《生态环境监测条例》（2026年1月1日施行），标志着税务与生态环境监测共治的新格局正式确立。两部法律法规形成合力，构建起“监测数据支撑税收征管、税收杠杆倒逼减排”的协同治理体系，对环境税源管控呈现出前所未有的强化态势。这一变革将深刻影响企业环境合规与税务处理方式，环保税征管从相对粗放迈向精准化...

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各位纳税人朋友们，注意啦！2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认将于12月1日正式开始。作为每年底的“规定动作”，这项操作直接关系到您明年每月个税缴纳额以及年度汇算退税金额。本文将为您详细解析填报过程中的易错点，帮助您顺利享受政策红利。01为什么要进行信息确认？根据国家税务总局发布的关于修订《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告，享受专项附加扣除的纳税人需要每年12月对下一年度...

近期，四川税务依托大数据开展境外所得专项清查，发现居民李某存在未申报境外收入疑点，通过提示辅导促其自查整改，李某主动补报境外收入，依法补缴税款及滞纳金665.9万元。该案例清晰表明：个人境外收入税务监管已进入“强监管时代”。作为专业税务服务机构，我们提醒所有涉及境外收入的纳税人：务必重视境外收入的合规申报，切勿因不了解政策或心存侥幸而引发税务风险。原文链接：https://mp.weixin...

偷税“猫鼠游戏”终结电商生存法则巨变11月4日，税务部门集中曝光了近几年依法查处的6起网红和网店偷税案件，涉及内蒙古、吉林、黑龙江、江苏、江西、青岛等地。然而，这些个案仅仅是个开始。从10月起，互联网平台企业根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》已开始正式报送平台内经营者和从业人员的身份信息与收入信息。这意味着，电商直播行业的税务监管已从“事后稽查”升级为“事前、事中、事后全流程监控”。一场...

引言2025年10月29日，财政部、国家税务总局联合发布两项重磅公告（财政部税务总局公告2025年第11号、国家税务总局公告2025年第23号），标志着黄金税收政策迎来重大变革。新政已于2025年11月1日正式实施，并将执行至2027年12月31日。这次新政不仅仅是税收政策的调整，更是黄金行业监管思路的重大转变，将从深层次影响所有市场参与者的经营决策。01新政核心：税收分类管理时代来临最大变...

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纪念台湾光复80周年一段从殖民税制到祖国税制的嬗变，记录着宝岛回归的历史印记。1945年10月25日，台北中山堂内，日本代表在投降书上签字，宣告了日本在台50年殖民统治的终结。台湾及澎湖列岛正式重归中国版图，街上卖印有“祖国”二字的香烟，街头立着庆祝光复的牌楼。欢呼雀跃的台湾同胞，...

近期，互联网上出现了一些不法分子冒充税务部门，以“税务稽查”、“政策退税”、“社保费异常”等名义实施的诈骗行为。这些骗术花样翻新，迷惑性极强，已有个别纳税人不慎中招。作为专业的税务师事务所，我们不仅要为客户提供专业的财税服务，更有责任和义务提醒我们的客户和广大纳税人：临近年终，各类诈骗事项高发，务必增强防范意识，警惕互联网涉税诈骗！一、常见涉税诈骗套路近期不法分子的涉税诈骗手段不断“翻新”，...

根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》及《国家税务总局 财政部 中国民用航空局关于民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票的公告》，自2025年10月1日起，全国铁路客运和民航旅客运输服务将全面推广使用全面数字化的电子发票。这意味着乘坐火车或购买国内航空客票的旅客，将不再获取纸质报销凭证，全面使用电子发票。作为专业财税服务机构...

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近日，国家税务总局集中曝光了2起“逃逸式”注销偷税案件，引发广泛关注。这也是税务部门首次对此种类型案件进行集中披露，由此警示无论如何精心“包装”，税收违法行为终将被依法查处，妄图借助注销逃避履行纳税义务，注定难以得逞。作为专业税务服务机构，我们希望通过本文帮助广大企业认清“注销≠免责”的法律实质，筑牢税务合规防线。案件回顾：注销不是“保护伞”CONVERT TO UPPERCASE案列一：上...

一次昂贵的烟花表演，不仅点燃了雪山，也点燃了公众的怒火，更引爆了企业形象与财务的双重危机。

税务合规无小事，精准申报是关键。2025年第17号公告带来的不仅是申报表格式调整，更是企业所得税管理理念的重大变革。国家税务总局于2025年7月7日发布了《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），对企业所得税预缴纳税申报表进行了全面修订。新规将于2025年10月1日起正式施行。按季预缴的查账征收居民企业，从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表；按月预缴的...

国务院第812号令《住房租赁条例》将于2025年9月15日起施行。这标志着我国住房租赁市场即将进入“全面备案、以数治税”的新阶段。所有城镇住房租赁交易将全面纳入监管，个人房东迎来税务合规新阶段。PART 01政策核心要点：备案成为法定义务《条例》明确规定了以下几项关键内容：1. 实名签约：所有城镇住房租赁，出租人与承租人必须使用实名签订合同；2. 合同备案：出租人需通过住房租赁管理服务平台向...

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2025年8月22日，财政部、税务总局联合发布《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第7号），标志着我国增值税留抵退税制度进一步完善。同日，国家税务总局同步出台《关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号），细化了操作规范。新政自2025年9月1日起施行，替代了2019年和2022年的多项原有政策。原文链接：https:...

2025年8月，国家发改委等四部委联合发布《关于规范招商引资行为有关政策落实事项的通知》（发改体改〔2025〕770号），这份尚未官方公布但已在业内广泛传播的文件，标志着新一轮违规税收返还清理行动全面启动。一、核心要点全面清理违规税收返还政策地方政府直接或间接实施的税收返还、财政补贴等行为，若违反国家法律法规或未经国务院批准，须立即终止。重点领域：个人所得税、车船税、灵活用工、网络货运、再生...

7月30日，国家税务总局与国家统计局在京签署《信息交换协同应用合作备忘录》，标志着两大关键经济管理部门的数据壁垒正式打破。两部门宣布将建立数据共享应用会商协调机制，持续深化在经济普查、统计分析等领域的合作，逐步提高数据共享和业务协同应用的科学化、规范化水平。就在备忘录签署的第二天，8月1日，我国首部专门规范政务数据共享的行政法规《政务数据共享条例》正式施行。这一时间点的巧合，揭示了中国政府部...

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西部大开发税收优惠政策是推动西部地区发展的重要举措，当前税务部门正重点核查企业是否合规享受该政策。为帮助相关企业和从业者清晰了解政策细节，准确把握适用规则，确保合规享受优惠，以下对西部大开发税收优惠涉及的适用地区、企业所得税优惠条件、收入总额界定、优惠叠加享受、跨区域机构优惠适用及主营业务判定等关键问题进行梳理与说明。一、哪些地区适用西部大开发税收优惠政策？西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族...

根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号)规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。2024年度企业所得税汇算清缴已经结束，我们整理了普遍涉及到的一些优惠事项以及需要留存备查的资料提供大家参考，旨在提醒大家做好留存备查资料的工作！优惠事项一优惠事项一：符合条件的居民企业之间的股息、红利...

税务合规是企业长远发展的生命线，一念之差可能带来灭顶之灾。近日，四川省税务部门联合公安机关依法查处并曝光了两起逃避追缴欠税案件，涉案金额高达上千万元，相关责任人员被判处有期徒刑并处罚金。这两起案件为企业敲响了税务合规的警钟，也折射出当前税收征管中的典型问题。一、案件全景：逃避追缴的代价1仁寿县伟盛建材加工厂逃避追缴欠税案仁寿县龙正镇伟盛建材加工厂累计少缴税款406.41万元。税务机关多次下达...

近期，陆续有纳税人接到税务部门的短信和电话，提醒其依法申报境外所得并缴纳税款。有的纳税人接到提醒后存在疑问，比如：境外所得为什么要缴税，不申报有什么后果，境外炒股的亏损税务上怎么处理等。税务部门通过CRS已掌握居民境外账户信息，未如实申报将面临风险。随着全球化进程加速，越来越多的中国居民个人在境外取得收入。根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，居民个人从中国境外取得的所得，需在取得所...

6月20日，国务院公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），随后，国家税务总局6月26日发布《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》和《关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》，建立了一套全新的平台经济税收监管体系。这一政策将重塑平台经济税收生态，影响超6000万平台从业者的收入分配格局。1 政策背景 平台经济已成为我国经济增长新引擎...

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会计法治新时代，责任边界全面厘清近日，财政部发布《关于进一步压实会计工作责任 加强会计法律法规和国家统一的会计制度贯彻实施的意见（征求意见稿）》，面向社会公开征求意见，反馈截止时间为2025年7月31日。这是继2024年新《会计法》后，我国在会计法治建设领域的又一关键举措，标志着会计责任体系建设进入新阶段。一、政策出台背景会计工作涉及主体众多、利益关系复杂。当前实践中仍存在部分行业、领域会计...

近日，国家税务总局集中曝光的三起隐匿未开票收入偷税案件引起广泛关注。海南欧丽家实业公司及其分公司通过个人账户收款、设置内外两套账，隐匿销售收入，被追缴税款、滞纳金并处罚款约2900万元。在重庆多笠原食品公司的仓库管理电脑里，检查人员发现超4000万元的货品销售数据，而这家公司申报的年销售收入竟不足百万元，相差40倍。同样被查处的怀化泰和物业服务公司，长期以“系统升级”等借口推脱业主的发票索取...

近日，工信部、财政部、税务总局联合发布《关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2025〕217号），明确2025年先进制造业企业增值税加计抵减5%政策的申报细则和资格要求。相比往年，2025年政策在申报时间、资格审核、监管机制等方面均有重要调整。一、政策核心要点1.税收优惠时限先进制造业企业可按当期可抵扣进项税额加计5%抵减增值税，...

《纳税缴费信用管理办法》将于2025年7月1日起实施，首次评价结果将于2026年4月发布。

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我国会计凭证处理正式进入全流程无纸化时代。

即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时，部分或全部退还给纳税人的一种税收优惠。现行增值税即征即退优惠政策包括四类：限额即征即退、全额即征即退、按比例即征即退和超税负即征即退。一、限额即征即退：安置残疾人就业增值税即征即退 对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税...

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房土两税申报五月大征期已至，我们梳理了房土两税（房产税和城镇土地使用税）申报中需重点关注的合规性风险及常见操作误区，助你规避潜在问题，确保申报准确高效。01误区一：从价改从租仅填从租信息误区：公司自有房屋房产税原为从价计征，后将房产出租，改为从租计征，在电子税务局操作变更时，只需直接在“房屋应税信息（从租）”界面添加填写出租房产的时间等信息即可。更正：需要先在电子税务局中修改“房屋应税信息（...

2025年4月30日，我国首部专门针对民营经济的基础性法律——《民营经济促进法》正式通过，自5月20日起施行。这部法律填补了民营经济领域基础性立法空白，共9章78条，从公平竞争、投融资、科技创新、权益保护等九大维度构建制度体系。对企业而言，这部法律将直接影响企业税负结构、合规成本及政策利用效率，企业需主动适应新法规要求，构建长效合规经营机制。小编将该法与财税相关的核心条款进行解读分析，并给出...

成都率先落地，重要示范效应2025年4月25日，四川省人民政府正式印发《关于取消普通住宅和非普通住宅标准有关事项的通知》，宣布全省统一取消实施多年的普通住宅与非普通住宅分类标准。此举标志着我国住房政策改革迈出关键一步，尤其作为西部经济中心城市的成都率先落地相关政策，对区域房地产市场发展具有重要示范效应。此次调整可追溯至2024年7月《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》的...

税务机关一般每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果。对于纳税人来说，要保持良好的纳税信用需要注意哪些事情呢?一、什么是纳税信用评价？1. 纳税信用评价周期为一个纳税年度，纳税信用级别共有A、B、M、C、D五类。2.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。二、哪些行为会导致扣分呢?资料报送●未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法；●未按规定期限填报财务报表；●未按国家统一的会计...

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自然人进行股权转让时，常因不慎而陷入理解误区。掌握这些误区，有助于在未来避免类似陷阱。现在，我们就来揭示自然人股权转让过程中常见的六大误区。误区一：股权转让只是指本人主动出售股权给其他人股权“转让”是广义的转让，并不是只有主动出售股权才是转让。股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：　　(一)出售股权;　　(二)公司回购股权;　　(三)发行人首次公开发行新股时，被投资...

根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（2025年第1号）的规定，企业所得税年度纳税申报的网报系统做了相应修改。我们深知2024年度企业所得税汇算清缴工作对于企业财务管理的重要性。为确保您的税务申报过程既高效又合规，提升整体申报质量，我们特此汇总并提醒关注以下重点注意事项。一、申报对象2024年度从事生产、经营，或在2024年度中间终止经营的企业，无论是否在减税、免税期间...

近日，国家税务总局发布了《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号），对增值税纳税申报流程及表单填报规则进行了重要调整。新规自2025年2月1日起正式施行，直接影响一般纳税人及涉及出口业务的企业的申报操作。本文结合政策原文及官方解读，梳理关键变化与实操要点，助力企业高效应对新规。一、政策背景与核心目标此次调整旨在通过优化申报服务和管理水平，提升税收征管效率，同...

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2025年3月5日，国务院总理李强在十四届全国人大三次会议上作政府工作报告，其中涉税政策涵盖消费税改革、税收优惠规范、就业支持、房地产调控等多个领域。以下是我们对相关报告涉税要点的解读：一、消费税改革：央地财权再平衡报告原文：“加快推进部分品目消费税征收环节后移并下划地方，增加地方自主财力。”大华解读：1.征收环节后移的税制优化：消费税从生产环节转向批发或零售环节，如成品油、奢侈品等，这不仅...

在这个日新月异的时代，全球顶流DeepSeek无疑是科技界的一颗璀璨明星。然而，对于身处财务领域的你，是否也在担忧：“DeepSeek是否会取代我们的工作？”“财务人员如何在AI时代立足？”小编认为与其焦虑被取代，不如成为驾驭AI的人。被淘汰的从不是技术，而不会用技术的思维。下面就和小编一起来看看怎么才能成为这样的人吧！ 1.DeepSeek：不是取代，而是重塑DeepSeek作为一款前沿的...

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2025年税收优惠大全重磅来袭！小编精心整理，不容错过！速速转发收藏！目录如下：一、13项政策有效期至2025年12月31日二、36项政策有效期至2027年12月31日三、1项政策有效期至2030年12月31日0113项政策执行至2025年12月31日一、扶贫货物捐赠免征增值税1、政策要点：对单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属...

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增值税法2024年12月25日，中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议审议并通过了《中华人民共和国增值税法》（简称《增值税法》），并将于2026年1月1日正式实施。此举标志着我国税收法定化进程取得了重大进展，成功将增值税制度由行政法规层面提升至国家法律层面，为税收征管工作奠定了更加坚实的法律基础，同时也为增值税税制的现代化改革铺设了稳固的基石。主要内容1.规定增值税的征...

本次根据2024年12月6日颁布的《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》（国务院令第797号）修订，修订内容见第九十三条）

年终奖从12月1日起，2025年度的专项附加扣除申报大幕正式拉开！年末将至，各位打工人的心是不是又被个税和年终奖牵动了呢？想知道年终奖怎么申报才能最大化你的收益？年终奖12月发和1月发，个税处理一样吗？别急，我们这就为你逐一讲解，让你轻松应对年终财务大事！年终奖当年12月发放或第二年1月份发放，个税处理一样吗？如果在今年12月31日前发放，就属于2024年度的收入，可在2024年度个人所得税...

注意！2025年度，个税专项附加扣除信息确认开启。纳税人可通过个税APP，确认2025年度个税专项附加扣除信息。事关你的到手工资，一定要在12月31日前完成！2025年专项附加扣除没有变化的纳税人也需要登录个税APP进行操作！根据《国家税务总局关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》：个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利...

2025年产业目录发布四川迎来新机遇西部地区鼓励类产业目录（2025年本）11月29日，国家发展和改革委员会发布《西部地区鼓励类产业目录(2025年本)》 2024年第28号令，自2025年1月1日起施行。按省份分列的西部地区鼓励类产业共564条，相比2020年本净增加29条、增幅5.4%，增加的条目主要集中在特色农牧、电子信息、资源精深加工、装备制造等领域。

房产税是以房屋为征税对象，依照房产原值一次性减除30%后的余值或租金收入为计税依据，由产权所有人缴纳。国家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营业用的房产；经财政部批准免税的其他房产等法定免纳房产免征房产税。01房产出租免征增值税的，如何确定计税依据？房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税；免征增值税的...

国家税务总局、财政部、国铁集团联合发布公告，从今年11月1日起，我国铁路客运领域将推广使用全面数字化的电子发票，为旅客和单位报销铁路客票提供便利。1如何开具电子发票？旅客办理境内铁路电子客票购票、退票、改签业务后，可通过铁路12306网站和移动客户端开具电子发票，广大旅客获取报销凭证将更加便利。2铁路电子发票一问一答问：可以预设几个发票抬头信息？答：为了方便旅客使用，增加了发票抬头管理功能，...

房产税申报期限将至，我们整理了财政部与税务总局为促进企业发展而颁布的房产税减免政策，旨在为大家的本期申报工作提供便捷参考。请务必留意，确保充分利用并享受相关优惠政策，避免遗漏任何减免机会。 一、供热企业01 优惠内容对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收房产税、城镇土地使用税。 对专业供热企业，按其...

标准的财务处理流程通常包括'收取款项-开具发票-申报纳税'三个环节，然而，依据相关税务规定，特定情境下纳税人被允许开具'不征税发票'，此类发票对应的销售额在多数情况下无需纳入增值税及其附加税费的申报范畴（但请注意，也存在例外情况）。今日，我们将为您详细解析哪些项目可以开具'不征税发票'，以及在进行纳税申报时需特别注意的相关事项。根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（2016年...

资产重组作为企业优化资源配置、提高市场竞争力的关键策略，其操作过程复杂且影响深远。在这一系列业务调整中，税务问题尤为关键，因为它涵盖了增值税、企业所得税、土地增值税、契税及印花税等多个税种，稍有不慎便可能触发税务风险，影响企业的财务健康与战略实施。具体到集团企业内部，当子公司间进行资产重组时，税务考量变得尤为复杂且重要。那么，这些重组活动究竟会触及哪些税种？企业能否利用相关政策，享受税收减免...

一、深圳前海深港现代服务业合作区企业税收优惠对设在前海深港现代服务业合作区（以下简称合作区）的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。暂执行至2025年12月31日。实质经营要求在企业所得税年度汇算清缴时享受合作区企业所得税优惠政策的纳税人，须留存与主营业务收入相对应的合同、证明在合作区实质性运营等资料备查，包括：1.与主营业务收入相对应的合同或协议；2.生产经营场所的产权或租赁证明;...

警惕！这六种情况企业会被约谈！被稽查！1、少交个税和社保的施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交！

012024，税务重点关注这两个指标！2024年，企业报税要想规避风险，务必要关注这两个指标：1、一般纳税人连续三个月零申报。2、增值税进项大于销项。税务系统还给出了详细解释说明，注意看这里：当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表，汇总一般纳税人申报表填列金额，若在扫描之前当年累计月份中零申报次数大于等于50%（零申报次数/应申报次数≥50%）且当年累计进项大于销项。警惕...

近日，国家税务总局对外发布《关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知》，从“优化事前提醒”“提速事中办理”“完善事后服务”全环节推出系列举措，进一步便利纳税人跨区迁移，持续优化税收营商环境，更好服务全国统一大市场建设。该《通知》自2024年9月1日起执行。关于优化事前提醒在“优化事前提醒”方面，《通知》提出要主动推送办理指引。税务机关要加强与市场监管部门登记信息共享，根据市...

一、关于高新技术企业股权奖励个人所得税优惠政策(1)政策要点：自2016年1月1日起全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳并将有关资料报主管税务机关备案。(2)适用税目：工资薪金所得(3)享受条件A、高新技术企业是指实行查账征收、经省级高新技术企业认定管理机构认...

《中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定》提到，充分赋予各城市政府房地产市场调控自主权，因城施策，允许有关城市取消或调减住房限购政策、取消普通住宅和非普通住宅标准。改革房地产开发融资方式和商品房预售制度。完善房地产税收制度。

7月15-18日，举世瞩目的二十届三中全会在北京召开，会议审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》。会后发布的公报53次提到“改革”，指出面对纷繁复杂的国际国内形势，面对新一轮科技革命和产业变革，面对人民群众新期待，必须自觉把改革摆在更加突出位置，紧紧围绕推进中国式现代化进一步全面深化改革。在诸多改革事项中，财税体制改革无疑是一项重要议题。财政是国家治理的基础和重...

新会计法6月28日，十四届全国人大常委会第十次会议表决通过关于修改会计法的决定，自2024年7月1日起施行。本次会计法修改加大了对会计违法行为的处罚力度，对不依法设置会计账簿等10类会计违法行为，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等财务造假行为，以及授意、指使、强令会计机构、会计人员等伪造、变造会计凭证，编制虚假财务会计报告等违法行为，大幅提高了罚款额度。十个重大变化01Le...

自7月1日起，全新修订的公司法正式步入实施阶段，修订后的新公司法在完善公司资本制度、优化公司治理结构、加强中小股东权益保护以及强化控股股东、实际控制人和董监高责任等方面表现出诸多亮点。受访专家普遍认为，新公司法的实施，将进一步夯实资本市场健康发展的法治基础，有助于提高上市公司治理水平，推动完善中国特色现代企业制度，加强对中小投资者合法权益保护，增强市场信心，将促进资本市场在市场化、法治化轨道...

金税四期终于要开始放大招了，现在全国各地都在相继成立警税合成作战中心。截至目前，全国至少有20个省份已在地方挂牌设立了“警税合成作战中心”，包括山西、江苏、云南、贵州、辽宁、广东等地。另外，湖南、新疆等地也有类似的机构，但名称表述不同，比如湖南岳阳挂牌设立的是“警税联合侦查中心”，新疆乌鲁木齐设立的是“警税联合办案中心”。这一机构设立的初衷是通过警税联动，打击涉税违法犯罪行为，保护纳税人合法...

高新技术企业认定电子版申报材料制作要求根据《中共中央办公厅　国务院办公厅关于调整工业和信息化部职责机构编制的通知》，2023年起，高新技术企业认定工作由科技部门划归工信部门管理。无论是2024年新申报的企业，还是三年到期重新认定的企业，都要提前规划，才能更好地完成申报，提高成功率。如何做好2024年高企申报工作？参考工信厅发布的高企申报要求以及以前的做法，下面整理出编制要求及模版，供大家作为...

随着税务管理的日益严格和精准，2024年的税务监控将特别关注一个容易被忽视但极具风险的问题——空壳公司。01国家整治空壳公司？ 2024年2月28日，国家税务总局携手七大部委（公安部、最高人民法院、最高人民检察院、中国人民银行、海关总署、市场监管总局以及国家外汇管理局），在北京共同举办了全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议。会议不仅聚焦了长期受到瞩目的虚开问题，还特别强调了空壳公司这一...

距离2023年度企业所得税汇算清缴截止只剩一周时间了！如果您还未完成申报事项那千万不要错过本期文章哦！汇算清缴小帮手来啦！2023年度企业所得税汇算11个易错点为帮助纳税人更好的进行2023年度企业所得税汇算清缴，现对纳税人年度申报中高频次错误进行简单分析。01申报行业与实际经营不符在企业所得税年度汇算清缴申报中，“所属国民经济行业”填报可能会影响到研发费用加计扣除负面清单行业的判断，因此应...

近年来，我国的税制改革和减税降费政策持续深化，与此同时，政府简政放权的步伐不断加快，税务机关的管理重心逐渐后移，为纳税人提供了更大的自主空间。然而，这一变化也伴随着涉税风险的增加。在“以数治税”时代，企业应如何有效防范税务风险，确保财税合规，已成为当前亟需关注的重要课题。“以数治税”时代来临深入剖...

一图解析 企业研发费用税前加计扣除政策梳理

2024个税清缴操作指南/// 快看你能退多少钱 ///一定要往下看！个税app汇算清缴，2024申请退税流程汇算办理截止时间：2024年6月30日悄悄告诉你：文末有福利哦！在手机应用商店里直接搜索“个人所得税”五个字，正确识别国家税务总局的官方logo，认准“国家税务总局发布”，然后下载并安装。1、打开手机自带的“应用市场”。2、在搜索框输入“个人所得税”，点击搜索。找到“个人所得税”，一...

企业所得税汇算2023年度企业所得税汇算清缴网上申报正在进行5月31日截止哦！最近就有不少小伙伴说自己是第一次申报汇算清缴，问小编有没有企业所得税汇算清缴的干货？企业所得税汇算清缴是最考验会计人员的专业能力和胜任经验的一次大作战，做好了，应该的！没做好？等着税局找你喝茶！企业所得税汇算清缴，任务重，表格多，数据多，关键是表间勾稽关系复杂，填写规则复杂。别怕！小编给大家整理了企业所得税汇算清缴...

近期财政部、税务总局等相关部门发布了多个通知公告,推出多项税收优惠政策,一起来看看吧。一、增值税小规模纳税人减免增值税政策财政部、税务总局发布《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号):2027年12月31日前，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值...