四川新机遇！新增多领域！《西部地区鼓励类产业目录（2025年本）》，自2025年1月1日起施行！
2025年产业目录发布
四川迎来新机遇
西部地区鼓励类产业目录（2025年本）
11月29日，国家发展和改革委员会发布《西部地区鼓励类产业目录(2025年本)》 2024年第28号令，自2025年1月1日起施行。
按省份分列的西部地区鼓励类产业共564条，相比2020年本净增加29条、增幅5.4%，增加的条目主要集中在特色农牧、电子信息、资源精深加工、装备制造等领域。
1.
What is it?
什么是《西部地区鼓励类产业目录》？
《西部地区鼓励类产业目录（2025年本）》是中华人民共和国国家发展和改革委员会为推动西部大开发形成新格局，促进发展特色优势产业，因地制宜发展新兴产业，加快产业转型升级而制定的目录。
《目录》主要分为两部分：一是国家既有产业目录中的鼓励类产业，包括《产业结构调整指导目录》中的鼓励类产业和《鼓励外商投资产业目录》中的产业，并明确上述目录如有修订，按新修订版本执行；二是西部地区新增鼓励类产业，即根据西部各省（区、市）实际适当增加的条目，分省列举，仅在相应省份适用。
《目录》界定了西部大开发企业所得税优惠政策适用的产业范围，对西部地区从事鼓励类产业的企业减按15%的税率征收企业所得税，是西部大开发的重要政策之一，也是引导西部地区产业发展方向的重要文件，上一版本是2020年本。
Scope of application
2.
西部地区鼓励类产业政策的
适用范围包括哪些？
西部地区鼓励类产业政策的适用范围包括重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆（含兵团）、内蒙古、广西等西部12省（区、市），面积占全国国土面积的72%。
3.
What are the effects
西部地区鼓励类产业政策
取得了哪些成效？
提振企业发展信心
2021—2023年，通过实施《目录》和西部大开发企业所得税优惠政策，西部地区共减免企业税收超4000亿元，有力支持了西部地区企业发展，也吸引国内外企业加速向西部地区投资布局。
促进产业转型升级
通过鼓励类产业政策，有针对性地激励西部地区发展特色优势产业和新兴产业、未来产业，因地制宜发展新质生产力，目前西部地区已经在电子信息、装备制造、生物医药等领域形成9个战略性新兴产业集群和5个先进制造业集群。
推动西部地区经济发展
近年来，西部地区经济稳步增长，2023年地区生产总值增长5.5%、规模以上工业增加值增长6.1%，均居四大板块之首，经济总量和人均收入占全国水平的比重稳步提升。
How to solve it
4.
《目录》在执行过程中，
如果出现疑义，如何解决？
国家发展改革委、财政部、税务总局联合发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》明确，税务机关在后续管理中，不能准确判定企业主营业务是否属于国家鼓励类产业项目时，可提请发展改革等相关部门出具意见；对不符合税收优惠政策规定条件的，由税务机关按税收征收管理法及有关规定进行相应处理。
5.
Regulations in Sichuan
《产业目录》中关于四川的规定
1. 茶叶、蔬菜、中药材、水果、蚕桑、水产类特色农林产品生产及深加工
2. 农产品质量安全检测技术研发、应用及设备制造
3. 农产品产地贮存、保鲜、烘干等初加工设施建设与运营
4. 种子生产加工机械、烘干设备制造
5. 适用于丘陵山区的微耕机、拖拉机、农作物种植收获等中小型农机、农田建设所需农用工程机械及相关零部件的研发和制造
6. 果酒制造 ，糯红高粱种植
7. 火锅底料、火锅用调味料、火锅生鲜净菜及熟食半成品、火锅器皿的生产加工
8. 数字化、智能化、绿色化纺织鞋服加工
9. 木材储备加工交易、竹产品的生产及深加工，特色经济林产品生产及加工
10. 教育技术装备开发及生产
11. 口腔科用设备及器具制造
12. 康复辅助器具制造
13. 便携式制氧供氧产品生产
14. 医疗机构中药制剂研发生产
15. 动植物药材资源品质保障技术及产品研发、生产和加工
16. 节能环保型建筑用铝合金模板产品开发、生产
17. 安全玻璃、节能玻璃等高端玻璃深加工
18. 4万吨/年及以上炭黑新工艺开发及应用
19. 石墨烯和纳米碳材料、细结构石墨、锂电池负极等新型碳材料的开发及生产
20. 钛及钛合金冶炼及精深加工，高品质钛原料先进制造技术及应用（CaO+MgO≤1.5%），6万吨/年及以上钛渣生产技术（电炉容量≥25000kVA ），高盐废水处理
21. 钒钛磁铁矿高炉-转炉冶炼工艺（ 钒钛磁铁矿入炉比例≥60%），钒钛磁铁矿规模化高效清洁分离提取技术开发及应用（钒钛磁铁矿开采回采率、选矿回收率、综合利用率符合国家有关标准）
22. 3000吨/年以上氧化钒清洁生产技术开发及应用（废水/渣零排放），钒制品先进制造技术开发及应用（钒基合金 、钒基功能材料、钒精细化工产品）
23. 电弧炉短流程炼钢（公称容量100吨及以上、合金钢50吨及以上）
24. 绿色铝产业（ 生产、精深加工）
25. 钨钼制品及钨钼丝材
26. 高性能稀土抛光新材料、高性能稀土储氢新材料研发生产， 高性能稀土永磁、发光、催化、合金等稀土功能材料及器件的开发、 生产及应用
27. 高精密核仪器、仪表开发制造
28. 核、化学、生物等领域的侦察、防护、消洗等防化应急装备开发制造
29. 全钒液流电池研发制造
30. 高效太阳能电池组件技术开发及生产
31. 压缩天然气（CNG）汽车加气站成套设备及装置（CNG 汽车储气钢瓶、压缩机、高压地下储气井、储气罐、深度脱水装置、脱硫罐、冷凝管、油水分离器等）制造与应用，液化天然气（ LNG）
汽车加气站成套设备及装置制造与应用
32. 页岩气装备制造和油气技术工程服务
33. 40MW 及以上燃气轮机及关键辅机研发制造 ，分布式能源用小型燃气轮机研发及装备制造
34. 工业母机研发与制造
35. 汽车零部件及配件制造
36. 无线电测试仪器、无线电监测系统或设备、卫星通信/导航 /遥感设备、毫米波雷达、射频前端器组件的研发、生产
37. 硅光集成电路芯片、光分路器、光纤活动连接器、光电收发模块、光网络设备的研发和生产
38. 高世代液晶显示器（ LCD ）、 电子纸的研发与制造
39. 光纤激光设备、光纤激光器加工制造
40. 风电、光电场站运营
41. 公路旅客运输，公路、水路、铁路货物运输，仓储、运输、 货代、包装、装卸、搬运、流通加工、配送等一体化服务 ，村级快递物流综合服务站建设及运营
42. 宽带网络建设及运营
43. 移动电信服务（ 5G）
44. 网络技术和产品开发生产
45. 测绘地理信息服务
46. 元宇宙底层技术开发，动漫、游戏、数字音频内容设计与制作
47. 服务“ 三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务
48. 服务外包（ 国家服务外包产业重点发展领域内）
49. 中药溯源电子码技术开发及应用
50. 医院、卫生院、诊所等提供的疾病诊断、治疗服务
51. 放射性医疗技术研发
52. 工业节能降耗技术开发及应用（余热、余压、压差、发生气综合利用等）
53. 航空动力前沿技术研究及产品开发
54. 建制镇生活污水处理、农村生活垃圾收运处置体系建设等，城乡人居环境整治相关技术开发及应用，高寒高海拔地区城镇生活污水处理相关技术开发及应用，钢结构装配式和现代夯土技术等新型农房建造技术推广应用
55. 森林康养基地服务
Work Summary
6.
西部大开发企业所得税优惠政策
优惠政策
自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
适用条件
简单概括一下，享受西部大开发政策的三个必要条件为“设在西部地区”、“以鼓励类产业为主营业务”、“主营业务收入占比60%以上”。三者缺一不可。
政策办理
目前所有企业所得税优惠事项均采取备案管理方式。也就是说，您只需要在不迟于汇算清缴纳税申报时，按要求履行备案手续并将有关资料留存备查，就可以申报享受这项优惠政策啦。当然，这个备案程序是每年都要履行的。《备案表》的具体填写要求，可参考《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）。
税务风险
备案制对企业的税务管理要求更加严格。为有效避免税务风险，企业需要同时满足形式要件和业务实质要求，并留存足够的相关资料备查。
企业应对照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)和《企业所得税申报事项目录（2024年4月版）》的具体规定归集和留存相关备查资料，以备主管税务机关核查，并保存10年。一般来说，相关企业需要留存：
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