重点关注 | 纳税信用评价！错过又要等一年！

税务机关一般每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果。对于纳税人来说，要保持良好的纳税信用需要注意哪些事情呢?

一、什么是纳税信用评价？

1. 纳税信用评价周期为一个纳税年度，纳税信用级别共有A、B、M、C、D五类。

2.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。

二、哪些行为会导致扣分呢?

三、本评价年度不能评为A级情况

●实际生产经营期不满3年的:

●上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;

●非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;

●不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

四、什么情况下可以申请信用修复?1

1、纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

五、申请信用修复有无时间限制?

对于一般扣分指标

纳税人主动纠正了失信行为，并符合修复条件的，4月份年度评价之前会自动修复无须申请;年度评价完成后纳税人可对上一年度尚未修复的指标申请信用修复(通常为每年5月至12月31日)

对于当前年度即时评价被直接判D级的指标

纳税人可以在当前年度纠正违法行为后主动向主管税务机关申请信用修复(无需等到次年4月)。

六、纳税信用修复操作流程

登录“电子税务局”，依次点击【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】，进入纳税信用管理界面。

点击【评价年度】，评价年度选择上一年度，系统会展示上一年度的信用结果，系统会自动判断纳税人需要办理的纳税信用管理事项，右上角出现【申请调整】界面，点击【申请调整】，进入修复页面。

系统跳转界面时会出现提示信息，点击【确定】进入申请界面。系统会自动带出申请修复原因，纳税人可根据实际情况进行修改选择。

点击【预览】，可查看《纳税信用修复申请表》。确认无误后，点击【提交】，等待税务机关进行审核即可。主管税务机关自受理申请之日起15个工作日内完成修复工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息。

七、纳税信用评级对企业的影响

税收优惠和政策支持：纳税信用等级较高的企业通常可以获得更多的税收优惠和政策支持，这有助于降低企业的税收负担，提高经济效益。

税务稽查和监管：税务部门会根据纳税信用等级对纳税人进行不同程度的查和监管。信用等级较低的企业可能面临更严格的税务稽查和监管，甚至可能被列为重点监控对象，增加企业的合规成本和经营风险。

企业形象和信营：纳税信用等级是衡量企业信誉和形象的重要指标之一。较高的纳税信用等级有助于提升企业的社会形象和信誉，增强合作伙伴和投资者的信心;相反，较低的信用等级可能会对企业的声造成负面影响，影响企业的业务合作和发展。

市场竞争力和合作伙伴选择：纳税信用等级高的企业在市场竞争中更具优势，能够赢得更多客户的信任，在合作伙伴选择和供应链构建等方面更容易获得优势资源。

融资能力和金融市场信誉：纳税信用等级反映了企业的税务合规情况和偿债能力，信用等级高的企业在融资和金融市场信誉方面更具优势，更容易获得金融机构的信任和支持，从而以更优惠的条件获得融资。

法律风险和合规成本：纳税信用等级低的企业可能面临更高的法律风险，如被税务机关列为重点监控对象，增加税务查频次等，这不仅会增加企业的合规成本，还可能影响企业的正常运营。