2025年7月起实施的《纳税缴费信用管理办法》五大变化与企业应对策略

信用级别仍设A、B、M、C、D五级，但判定标准更加精细：

A级：年度评价指标得分90分以上，但排除四类企业：

▷实际生产经营期不满3年（信用需要时间积累）。

▷上一评价年度结果为D级。

▷非正常原因增值税连续3个月或累计6个月零申报。

▷未按规定设置账簿、提供准确税务资料。

M级：专门针对新设企业或评价年度内无生产经营收入的企业（即使得分70分以上）。

D级：实行 “一票否决” ，明确13类直接判D情形，其中三条特别值得关注：

▷偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上。

▷被认定为非正常户或走逃（失联）户。

▷责任关联条款：由非正常户或D级企业直接责任人员再注册经营的企业，直接判D级（封堵“换马甲”逃避惩戒的漏洞）。

新办法建立了 “纠正即修复” 导向：

主动修复通道：失信行为已记入评价结果的，可在次年年度评价前申请修复，税务机关15个工作日内完成。

自动修复机制：失信行为尚未记入评价结果的，无需提出申请，税务机关在年度评价时统一更新。

破产企业特殊通道：进入破产重整或和解程序的企业，凭法院批准文书可按专项标准修复信用。

虚假承诺严惩：对信用修复作虚假承诺的，不仅撤销修复结果，还会对虚假承诺行为额外扣分。

明确四类情形不影响信用评价，避免企业因非主观过错受罚：

（1）因税务机关原因或不可抗力导致未履行义务；

（2）非主观故意的计算错误或明显笔误；

（3）税务机关依法作出不予行政处罚决定；

（4）国家税务总局认定的其他情形。

这一规定体现了“无过错不惩戒”的现代监管理念，减轻企业心理负担。

（1）按次→按月：未按规定期限申报等指标的扣分频次由“按税种按次计算”改为“按月计算”，避免单一高频失误过度影响整体评价。

（2）差异化管理：对纳税缴费信息齐全但非经常性指标缺失的企业，给予93分的较高起评分，为成长型企业预留容错空间。

（1）外部信息纳入：通过国家统一信用信息平台、部门数据交换等渠道，采集其他部门评定的优良/不良信用记录，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。

（2）结果共享应用：税务机关将主动公开A级名单，并依法有序开放其他级别信息，使信用评价成为企业“第二张营业执照”。